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社保有必要实行费改税吗?

时间:2019/8/11 16:53:50  作者:  来源:  浏览:21  评论:0
内容摘要:  确如朱跃所言,目前国际上不少国家实行社会保障税,而不是社会保险费。如在美国,社保税也叫“薪工税”,早期以税收筹集老年人的退休金,该税收由雇员和雇主各缴纳一半,实行比例课税,超过一定限额后的部分不再纳税。后来逐渐扩展成老年、遗属、伤残和医疗保险的资金来源。自营人员也可以参加。英...
     确如朱跃所言,目前国际上不少国家实行社会保障税,而不是社会保险费。如在美国,社保税也叫“薪工税”,早期以税收筹集老年人的退休金,该税收由雇员和雇主各缴纳一半,实行比例课税,超过一定限额后的部分不再纳税。后来逐渐扩展成老年、遗属、伤残和医疗保险的资金来源。自营人员也可以参加。英国叫做国民保险税或社会保险税。雇主和雇员各负担一半,实行比例税制,但对不同额度的工资实行不同的税率。自营人员也可以参加,实行定额税。其他如德国、日本、法国也实行社保税。这些国家社保税税率一般不高,都不超过10%。瑞典属于典型的福利国家,社会保障税是社会福利的重要来源,社保税的税率很高。雇主缴纳的工薪税税率最高可达支付给雇员工资的30%,而雇员则按3.95%利率缴纳,且每年不超过1.0576万瑞典克朗。在澳大利亚,工薪税的纳税人是雇主,税率由各州自行决定。

  到底应该征收社会保险税还是社会保险费,近些年人们一直在争论。有些人从税收与费用的本质区别着眼,进行论证,来支持自己的主张。税收是一种没有对价的强制而无偿的征收,而费用则是有对价的有偿的费用。因此,支持社会保险费的人们指出,这项收费实际上是专款专用,未来还要偿还个人,因而应该是一种有偿的收费,而不应该是无偿的税收。而支持社保税的人则认为,社会保险的收入,有强烈的再分配性质,对于个人来说,他自己以及用人单位缴纳的保险金将来并非全部如数返还个人,实际上被强烈地再分配了,它不是完全有偿的;再说社保也是强制参加的,费用也是强制征收的,所以它符合无偿和强制这两个税收特点,实际上是一种税收,应该实行社保税而不是社保费。

  这样的争论各有道理,因为无论叫做社保税还是社保费,它确实具有一些特殊性,既不像典型的税,也不像典型的费,是一种介于税收和费用之间的过渡品种。它很像是一种费用,会根据供款人的实际出资,多缴多得,长缴多得,与个人和用人单位缴纳的总量挂钩,不能完全认为是无偿的,尤其中国社保的个人账户部分,未来退休时可以领取,本人去世后还可以由遗属继承。这些特点都是费的特点而不是税的特点。但是,社保是一种强制性的保险,不是自愿性的保险,而且,无论中国还是其他国家,统筹部分显然与个人未来的领取额度并不严格挂钩对等,具有强烈的再分配性质,虽然从国家的大盘子来说,这些资金是专款专用,不能用于其他非社保的项目,但是,在社保内部,这些资金完全是再分配性质的。一个参保人如果不幸早逝,他的雇主缴纳的费用就与他毫无关系了。所以,它又很像是一种税收

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